Istoria impozitării în întreaga lume de la timpurile antice la cele moderne

„Nimic nu este sigur în afară de moarte și taxe.” – Benjamin Franklin

Istoria impozitării

Cea mai veche înregistrare a impozitării oficiale sub guvern a avut loc în anul 3000 î.Hr. Egipt. Cărturarii” au fost ordonați de către faraoni să ridice bani în orice mod posibil, cum ar fi impozitarea gospodăriilor pe uleiul de gătit. În Geneza, se spune că o cincime din toate recoltele ar trebui să fie înmânată faraonului.

Egiptul antic

Se crede că impozitul pe venit își are originea în Egipt, unde faraonul a adunat impozite de la cetățeni pentru a finanța proiecte de construcții, activități locale și depozite de cereale. Faraonii foloseau taxele pentru a îmbogăți și stabiliza societatea. O mare parte din cerealele colectate de faraoni și depozitate în depozite au fost folosite pentru hrănirea membrilor săraci ai societății și a lucrătorilor publici. Cetățenii din Egiptul antic nu posedau bani creați, așa că la rândul lor se percepeau impozite pe proprietăți și recolte. Cetățenii s-ar putea aștepta să plătească guvernului o dată pe an sub formă de muncă și cereale, care ar fi păstrate în depozite. Chiar dacă faraonii au fost beneficiarii taxelor colectate, ei nu au fost cei care le-au colectat efectiv. În schimb, miniștrii numiți viziri au fost însărcinați cu colectarea impozitelor pe măsură ce își asumă rolul de supraveghetori fiscali. Ei s-au asigurat că s-a satisfăcut cantitatea adecvată de forță de muncă și cereale. (Pentru a afla mai multe despre istoria impozitării din Egipt puteți citi articolul aici)

Roma și Grecia

Grecia au continuat practica impozitării, deoarece au revizuit o mare parte din Europa, The Orientul Mijlociu și Africa de Nord pe măsură ce era comună s-a apropiat din ce în ce mai mult. Impozitele erau adesea folosite pentru războaie. Un astfel de impozit a fost eishpora, din care orice surplus rămas din acesta va fi rambursat după încheierea unui război. Un alt impozit pe care îl avea Grecia este unul din Atena implementat asupra străinilor (străini), care a fost numit impozitul pe sondaj lunar. Un alt Imperiu European (Roma) a sporit recompensa Imperiului prin extragerea tributului (bani acordați în numele recunoștinței sau supunerii / credinței de la o parte la alta) de la oamenii colonizați. Iulius Cezar a implementat o taxă de vânzare de XNUMX%. Pentru a oferi membrilor militari un fond de pensionare, Augustus a impus un impozit pe moștenire (impus beneficiarilor unei moșii a unei persoane decedate - în zilele noastre cota de impozitare depinde de statul în care locuiesc beneficiarii). valoarea moștenirii și relația pe care beneficiarul o are cu descendentul. Impozitul pe moștenire nu trebuie confundat cu impozitul pe bunuri, deoarece impozitul pe bunuri este evaluat pe moșie în ansamblu și pe sine însuși înainte de distribuirea moștenirilor, în timp ce impozitul pe moștenire doar impozite beneficiarii). Cu toate acestea, cel mai câștigător tribut atât pentru Imperiile Roman, cât și pentru Imperiile Grecești a fost robia umană.

China

In afara de Europa, alte civilizații au perceput taxe, precum cele antice China, care a avut una dintre cele mai lungi înregistrări scrise din toate timpurile. Cifrele autoritare (de obicei militare) care aveau puterea de a pune în aplicare impozitele au creat primele birocrații care să le colecteze și să le administreze. În timpul unor dinastii, s-au impus monopolurile de stat, monopolul sării fiind deosebit de profitabil și stabil. Veniturile statului au fost obținute din inflație, muncă forțată, expropriere a comercianților bogați și proprietari de terenuri și impozite comerciale, dar comercialul a fost impus doar în timpul războaielor. Yang Yen (un renumit reformator fiscal) a introdus un impozit agricol în 180 d.Hr., precum și un impozit progresiv pe venitul personal. Impozitul pe sare, un sistem de impozitare încă folosit în China modernă, a fost introdus pentru prima dată în timpul dinastiei Qin în jurul anului 221 - 207 î.Hr. Unele dintre impozitele care sunt încă puse în aplicare astăzi, cum ar fi impozitul pe animale, impozitul pe sacrificare, impozitul pe piața rurală și taxele vamale au existat de mulți ani, urmărind până în timpurile Chinei antice.

Impozite religioase

Instituțiile politice nu au fost singurele organe care impuneau impozite, ci și cele religioase. „Zimea” era o taxă impusă creștinilor, pe măsură ce Roma a căzut, ceea ce reprezenta o zecime din ceea ce făceau membrii religiei. Prima modalitate de zeciuială înregistrată a fost că cetățenii dau o zecime din toate produsele lor agricole preoților leviți sau aaroni (acest lucru se făcea în timpul primei epoci a Templului). Zeciuiala a fost dată mai târziu cohanim, spre deosebire de leviți, la începutul construcției celui de-al doilea templu. În această epocă, alte ofrande puteau fi consumate doar la tabernacol, în timp ce a doua zeciuială putea fi consumată oriunde. Odată cu răspândirea islamului, s-a impus impozitul „Khums”, care era egal cu o douăzecime din ceea ce făceau musulmanii. Khum-urile au fost practicate în Africa și, respectiv, în Europa, din secolul al VIII-lea, când rădăcinii musulmani au depășit unele comunități africane și părți din sudul Europei. Khum-urile au fost practicate în Africa până la începutul secolului al XX-lea. Armatele musulmane au atacat, de asemenea, comunități/regate non-musulmane din India din secolul al X-lea până în secolul al XVIII-lea. Proprietățile portabile care fuseseră jefuite și prada de război au fost supuse Khum-urilor.

Imperiul Mongol

În secolul XX, Imperiul Mongol care depășise o mare parte din Asia și implementase politici fiscale care aveau impact asupra producției pe scară largă de bunuri precum bumbacul. Mongolii au acordat mult sprijin economiei țărănești din China, în convingerea că mongolii înșiși vor beneficia în cele din urmă, deoarece vor fi aduse o mulțime de venituri fiscale suplimentare. Au implementat un sistem de impozitare fixă ​​pentru țăranii chinezi, deoarece nu doreau să să facă față impozitelor imprevizibile și ieșite din comun, așa cum trebuiau să facă în sistemul anterior, pentru că nu le plăcea și nu le plăcea, ca să spunem cel puțin. În cadrul acestui nou sistem de impozite fixe, țăranii puteau prezice cu exactitate ceea ce se aștepta să fie plătit de către ei.

Impozit în limba engleză și impozitare în timpul Renașterii

Cu toate acestea, cuvântul „taxă” nu existase nici măcar în limba engleză și era doar un cuvânt oficial în secolul al XIV-lea (derivat din cuvântul latin „taxare” care înseamnă „a evalua”). Înainte de a utiliza „impozit”, a fost implementat un cuvânt din „sarcină” din franceza veche. Dintre care taxe implicau bani de la partea care da și sarcina necesită muncă.

Conducătorii Europei în timpul renaştere epoca a strâns deseori bani prin impunerea de taxe pe exporturi, importuri, mărfuri, salarii, terenuri, proprietăți și diverse alte articole. Gabela, o taxă impusă asupra unor bunuri, servicii, salarii și proceduri penale, a fost impusă în anii 1400 de orașele din centrul și nordul Italiei. S-a impus și un monopol de sare, dogana, care a fost o sursă destul de profitabilă de venituri pentru guvern. Guvernul controlează atât prețul, cât și disponibilitatea sării. În vremuri de adversitate și urgență, guvernanții au crescut prețul sării și au impus ca cetățenii să cumpere o anumită cantitate din aceasta. Castato, un impozit pe venit care a fost instituit la Florența în 1427, spre deosebire de impozitul obișnuit pe venit, cetățenii nu erau impozitați doar pe salarii, ci pe întreaga lor avere. Veniturile de la Castatos au fost folosite pentru a finanța războiul. Între timp, în Franța, guvernanții au văzut taxele doar ca pe ceva temporar care să fie implementat doar în perioade de urgență, nu în timp de pace. La sfârșitul secolului al XIV-lea, presiunea publicului l-a determinat pe regele Franței să anuleze toate taxele. Pentru a compensa această scădere a veniturilor totale, monarhii au recurs la debusing, care este procesul de scădere a cantității de metal prețios din monedele folosite ca valută. Tallie (impozitul pe teren care a fost impus populațiilor țărănești și non-nobiliare din Franța în perioada Ancien Régime - Acesta a fost impus pentru fiecare gospodărie, iar suma care trebuia plătită guvernului depindea de cât de pământ o ocupa gospodăria) a devenit principalul sursă de venit de stat pentru guvernul francez la sfârșitul secolului al XV-lea. Regele Ludovic al XI-lea (15 – 1461) a câștigat două treimi din veniturile statului din Tallie. Deși vinul și sarea erau obiecte impozabile în timpul său, nu erau la fel de profitabile ca în Italia.

Impozitul pe venit în America

Mai multe despre subiectul războiului - impozitul pe venitul personal în America a fost semnat pentru prima dată în lege de Abraham Lincoln în timpul războiului civil (Legea veniturilor din 1862). A fost abrogat după un deceniu. Congresul a încercat din nou să pună în aplicare un impozit federal pe venit, pe care Curtea Supremă l-a declarat neconstituțional. Înainte de secolul al XX-lea, majoritatea impozitelor federale proveneau din tarife, chiar dacă s-a impus o acciză pe diferite bunuri. În cele din urmă, în 20, impozitul pe venitul personal a fost permis odată cu introducerea celui de-al 1909-lea amendament. Al 16-lea amendament permite Congresului să perceapă impozitul pe venit fără să îl repartizeze între state pe baza populației. A fost stabilit ca urmare a cazului din 16 al Curții Supreme, Pollock v. Farmers 'Loans & Trust Co (dacă doriți mai multe informații despre Pollock v. Farmers' Loans & Trust Co, faceți clic pe aici). Când Congresul a propus celor 16 amendamente statelor, liderii republicani conservatori erau îngrijorați că amendamentul nu va fi ratificat, dar o coaliție de democrați, republicani progresiști ​​și alte grupuri s-au asigurat că numărul necesar de state a ratificat amendamentul. Congresul a impus apoi un impozit federal pe venit prin Legea veniturilor din 1913.

Istoria impozitului pe profit în America

În anii de început ai Americii, afacerile erau doar sub formă de întreprinderi individuale și parteneriate, deci afaceri proprietarii erau impozitați individual pe impozitul pe venit obișnuit. Când corporațiile au apărut pentru prima dată, guvernul a impozitat corporațiile ca entități proprii, mai degrabă decât să impoziteze proprietarii individuali. Unele corporații au fost impozitate pe veniturile lor, în timp ce altele au fost impozitate pe dividende care au fost distribuite. SUA au impus pentru prima dată impozitul pe profit în 1894, dar corporațiile nu l-au luat bine și l-au contestat în instanță și a fost abrogat după un an. A fost reimpusă în 1913. Guvernul a fost atent de data aceasta stabilind cota de impozitare la doar 1% și mărind-o treptat la 15% de-a lungul anilor. În timpul celui de-al Doilea Război Mondial, cotele de impozitare au crescut brusc. Securitatea națională a fost de mare importanță în această epocă, prin urmare guvernul a impozitat mai mult entitățile, în special corporațiile. Impozitul pe profit reprezenta o mare parte din veniturile statului. Pe parcursul anului 1968, a constituit 50% din veniturile statului!

Principiile moderne de impozitare

1. Combinația rațională a impozitelor directe și indirecte: utilizarea diferitelor tipuri de impozite care iau în considerare nu numai veniturile fiecărui contribuabil individual, ci și bogăția generală a fiecărui contribuabil individual.

2. Universalizarea impozitării: cerințe de referință echitabile și echivalente pentru fiecare plătitor și o modalitate echitabilă de a efectua deducerea impozitelor, indiferent de unde provin venitul, tipul de activitate sau sectorul economic. Nu este etică să se impună taxe suplimentare, cote majorate și diferențiate sau deduceri fiscale pentru diferite tipuri de proprietate, structura organizatorică sau juridică a entității, cetățenia persoanelor fizice sau alți factori. De asemenea, este inacceptabilă introducerea de taxe bazate pe factori politici, economici, etnici etc.

3. Impozitare unică: aceasta se aplică unui articol sau elementelor cărora li se poate impune un tip de impozitare o singură dată pentru un anumit spațiu de timp, conform indicațiilor legii.

4. Abordarea științifică a stabilirii cotei exacte de impozitare: aceasta presupune stabilirea cotei de deducere a impozitului într-un punct în care plătitorul are suficienți bani pentru a se ocupa de necesitățile și achizițiile sale relevante pentru viața sa. Nu este etic să se stabilească rate pentru interesele pe termen scurt de stabilire a veniturilor pentru stat, care, la rândul lor, vor încetini/a avea un impact negativ asupra dezvoltării economice sau vor avea un impact negativ asupra intereselor celei mai bune ale contribuabilului.

5. Stabilitate: rezistența impozitării pentru un timp îndelungat și ușurința deducerii plății. Legea ar trebui să dicteze cotele de impozitare și trebuie revizuite numai periodic.

6. Diferențierea cotelor de impozitare: corespunzătoare nivelului veniturilor, care nu trebuie să devină o progresie inhibitoare. De asemenea, nu ar trebui să devină o individualizare a ratelor, care este principiul fundamental al pieței.

7. Aplicarea unui sistem de reduceri fiscale: conduce la utilizarea investițiilor în activități antreprenoriale și ar servi, de asemenea, rolului (rolurilor) justiției sociale, cum ar fi un nivel minim de trai pentru membrii populației. Alocațiile ar trebui instituite nu numai pentru anumiți plătitori, ci ar trebui să fie egale pentru fiecare plătitor.

Concluzie

Impozitul a evoluat foarte mult de-a lungul veacurilor. De la o formă de monedă care nu este utilizată pentru a plăti impozite la principiile de bază overnight cu privire la modul de impozitare implementate în întreaga lume. Impozitele au fost utilizate cu intenția de a îmbogăți doar statul în care sunt impuse, dar și pentru a ajuta țările în perioadele de urgență, cum ar fi o criză sau un război. Impozitarea, chiar dacă de-a lungul istoriei sale a fost organizată, este și mai structurată și organizată astăzi. Este absurd să credem că războaiele trebuie să mulțumească pentru multe dintre impozitele pe care le avem în zilele noastre.